Löneoptimering för eget AB
Ska du ta ut lön eller utdelning från ditt aktiebolag? Räkna ut vilken nivå som ger mest kvar i plånboken — efter arbetsgivaravgift, inkomstskatt, bolagsskatt och utdelningsskatt (3:12).
Så räknar vi — antaganden och formler
Scenariot: Du äger ett aktiebolag (fåmansföretag) själv och står inför valet: ta ut mer som lön, eller låta vinsten stå kvar och ta ut utdelning istället?
- Lön: Bolaget betalar arbetsgivaravgift (31,42%) ovanpå bruttolönen. Du betalar själv kommunalskatt, eventuellt statlig skatt (20% över brytpunkten 660 400 kr/år 2026), minus jobbskatteavdrag och grundavdrag.
- Utdelning: Bolagets vinst beskattas först med bolagsskatt (20,6%). Sedan utdelas det kvarstående beloppet, varav utdelning inom gränsbeloppet (3:12) beskattas 20% i kapital — resten 30%.
- Gränsbelopp 2026: Från 1 januari 2026 finns ett enhetligt grundbelopp på 4 × IBB, indexerat på IBB året före beskattningsåret. För inkomstår 2026 blir det 4 × 80 600 = 322 400 kr. Det ersätter både förenklingsregeln (2,75 × IBB) och huvudregelns fasta del. Har du lönebaserat utrymme eller sparat utdelningsutrymme — beräkna exakt i 3:12-kalkylatorn.
- Optimum: Vi scannar alla lönenivåer med 10 000 kr steg och jämför totalt netto. Typiskt landar optimum kring lönenivån där jobbskatteavdraget är som mest värt men statlig skatt ännu inte kickat in.
Obs: Kalkylatorn antar standardsats för arbetsgivaravgift (31,42%) — reducerade satser för unga eller äldre ingår inte. Den antar också att ägaren är under 66 år och att alla utdelning under gränsbeloppet behandlas enligt förenklingsregeln. Den tar inte hänsyn till pensionsrätt (lön under ca 25 000 kr/år ger ingen PGI) eller löneunderlagsregeln i 3:12-huvudregeln. För större bolag med anställda: räkna med en skattekonsult.
Vanliga frågor
Vilken lön är optimal att ta från sitt AB?
Optimum beror på bolagets överskott och ditt gränsbelopp enligt 3:12. Grovt: ta tillräckligt med lön för att maximera jobbskatteavdraget och fylla grundavdraget, och ta resten som utdelning inom gränsbeloppet. Kalkylatorn räknar fram den exakta optimala lönen åt dig.
Vad är brytpunkten för statlig skatt 2026?
Brytpunkten är den lönenivå där statlig inkomstskatt (20 %) börjar tas ut utöver den kommunala skatten. Den följer skiktgränsen som indexeras årligen. Om du tar lön upp till men inte över brytpunkten undviker du statlig skatt helt.
Varför är utdelning inom 3:12 ofta bättre än lön?
Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med bara 20 % kapitalskatt, jämfört med lönen som utöver inkomstskatt också belastas med arbetsgivaravgift (31,42 %). Efter bolagsskatten (20,6 %) blir total skatt på utdelad krona ofta runt 36 %, mot 50 %+ för lön över brytpunkten.
Räcker det att bara ta utdelning?
Nej, inte skattemässigt. En viss lön behövs för att fylla grundavdraget (som är skattefritt) och för att fånga upp jobbskatteavdraget (värt runt 40 000 kr som mest). Dessutom ger din egen kontantlön taket för det lönebaserade utrymmet (50 × egen lön enligt de nya 3:12-reglerna).
Finns löneuttagskravet kvar 2026?
Nej. 3:12-reformen (prop. 2024/25:65, i kraft 1 januari 2026) slopar det gamla löneuttagskravet — du behöver inte längre nå en viss minimilön för att "låsa upp" det lönebaserade utrymmet. Istället begränsas lönebaserat utrymme av en soft cap på 50 × din (eller närståendes) egen kontantlön.
Innehåll uppdaterat för inkomstår 2026 · Senast verifierat: april 2026 · Vägledande — kontrollera alltid mot Skatteverket före beslut.